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今天起,中级又增加一个分值达10分的考点

2019-05-15 16:29:59 来源:安徽bet36体育网址_bet36网址365v.com_bet36比分返还本金网

我们都知道,19年的中级大纲明确提及:增值税率按照4月1日普及的税率计算!



但是近期增值税又有新的变化了!——增值税加计抵减如何bet36体育网址_bet36网址365v.com_bet36比分返还本金处理?



财政部官方解读






关于加计抵减的bet36体育网址_bet36网址365v.com_bet36比分返还本金处理

1、取得资产或者接受劳务时

借:固定资产/库存商品/管理费用等科目

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款/应付账款等科目

按规定当期计提加计抵减额时,不做bet36体育网址_bet36网址365v.com_bet36比分返还本金处理,只登记台账。台账格式参考如下。 


2、实际抵减应纳税额时

(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

借:应交税费—未交增值税

  贷:其他收益

        银行存款

(2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

借:应交税费—未交增值税

 贷:其他收益


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